Die Gruppe der Sieben unterzeichnet ein wegweisendes Abkommen zur Mindestkörperschaftssteuer

Ursprünglich von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorgeschlagen, wird die Einführung eines Mindestkörperschaftsteuersatzes auf globaler Ebene immer einfacher. Während des Treffens am 5. Juni unterzeichneten die Finanzminister der G7-Staaten eine Vereinbarung über einen Mindestkörperschaftsteuersatz von 15 %. Die Diskussionen müssen fortgesetzt werden, um den Rest der Welt davon zu überzeugen, diese historische Maßnahme zu übernehmen.

Umfassende Unternehmenssteuerreform

G7-Abkommen

Das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) initiierte und von der Biden-Administration unterstützte Projekt der globalen Besteuerung multinationaler Unternehmen hat gerade einen bedeutenden Meilenstein erreicht. Während des Treffens der Finanzminister der G7-Mitgliedstaaten (USA, Kanada, Japan, Frankreich, Deutschland, Italien, Vereinigtes Königreich) wurde ein Abkommen zur Schaffung unterzeichnet Der Mindestkörperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Diese Maßnahme dient der Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuerwettbewerb und Anpassung der Unternehmensbesteuerung an das digitale Zeitalter.

Zwei wichtige Maßnahmen im G7-Abkommen

Das Abkommen umfasst zwei wichtige Maßnahmen. Das erste ist Einführung eines Mindestkörperschaftsteuersatzes von 15 %. Das zweite bezieht sich auf Gerechtere Verteilung des Gewinnsteuerrechts multinationaler Konzerne. Für multinationale Unternehmen mit einer Gewinnspanne, definiert als das Verhältnis zwischen dem Ergebnis des Geschäftsjahres und dem Umsatz ohne Steuern, der größer als 10 % ist, können Länder, in denen solche Unternehmen Geschäfte tätigen, Anspruch auf eine Steuer von 20 % haben Gewinne.

Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Verbesserung

Dieses Reformvorhaben ist gezielt darauf ausgerichtet Steuerhinterziehung reduzieren. Dies repräsentiert Erhebliche Einnahmeverluste für Regierungen die sich auf einen immer stärkeren Steuerwettbewerb einlassen, der zu einem Wettlauf nach unten um die Steuersätze führt. Letzteres hat dazu beigetragen, den durchschnittlichen Körperschaftsteuersatz in der Europäischen Union zu senken. Dieser durchschnittliche Satz innerhalb der Europäischen Union lag 1985 bei 50 %; Heute sind es nur noch 22 %.

Laut einem Bericht des Tax Justice Network hätte die Hinterziehung von Unternehmenssteuern im Jahr 2020 dazu führen können, dass Ländern auf der ganzen Welt bis zu 245 Milliarden US-Dollar an direkten Steuereinnahmen entgangen sind. Darüber hinaus weist eine Studie des Internationalen Währungsfonds (IWF) darauf hin, dass die Einnahmeverluste durch indirekte Unternehmenssteuern auf globaler Ebene mindestens dreimal so hoch wären wie die Einnahmeverluste durch direkte Steuern. Nach Schätzungen des Structured Tax Justice Network wäre dies der Fall Verstärkung des Verlustes an indirekten Steuereinnahmen 735 Milliarden Dollar und ein Gesamtverlust von 980 Milliarden Dollar.

Eine Steuer gilt als „direkt“, wenn sie von derselben natürlichen oder juristischen Person getragen und gezahlt wird. Die indirekte Steuer wird von einem Dritten erhoben.

reparieren a Mindeststeuersatz Es würde ermöglichen, Steueroasen und Best Practices für multinationale Konzerne zu beenden.

Steueroasen sind Gebiete, in denen die Steuern niedriger sind als in anderen. Sie spielen eine wichtige Rolle bei der Steuerhinterziehung von Unternehmen.

Gesetzliche Unternehmenssteuersätze weltweit

Lesen: durchschnittlich legal Steuer bezeichnet den in den Gesetzen des jeweiligen Landes festgelegten Grenzsatz. Nicht zu verwechseln mit Rate Wirksam von Steuern.

wird es auch erlauben Erhöhung der Steuereinnahmen der StaatenAngesichts der wirtschaftlichen Stagnation, in der die Regierungen eine Verschlechterung ihrer finanziellen Situation erlebten, wollten sie unbedingt zusätzliche Mittel zur Finanzierung von Konjunkturprogrammen aufbringen.

Es wird auch die Anpassung an das digitale Zeitalter ermöglichen, indem es eine Lösung für bietet Steueroptimierungspraktiken für digitale Unternehmen. Diese bestimmen in der Regel ihr Einkommen in Ländern mit vergünstigten Steuern. Es ist wirklich möglich, dass Unternehmen wählen, wo ihre Steuerniederlassung liegt – da ihre Produktion oft „immateriell“ ist – und so ihre Gewinne in Länder abführen, in denen die Steuern am niedrigsten sind. Die Folgen dieser Praktiken sind der Verlust von Steuereinnahmen für Länder und sehr niedriger Gesamtsteuersatz für einige multinationale Unternehmen.

2018 zahlte Google beispielsweise nur 17 Millionen Euro an Körperschaftssteuern an Frankreich, während seine Umsätze auf französischem Boden auf 2 Milliarden Euro geschätzt wurden. Nach Schätzungen von Percy muss das amerikanische Unternehmen, wenn es seinen Hauptsitz in Frankreich hat, jedes Jahr einen Betrag von mehr als 100 Millionen Euro an den französischen Staat zahlen. Google gelingt diese mächtige Zusammenfassung, indem es den Verkauf seiner Dienste an französische Kunden über seine Tochtergesellschaft mit Sitz in Irland weiterleitet, wo der Steuersatz auf Gewinne viel niedriger ist.

Unternehmenssteuern: Der Mindestsatz wurde bereits kritisiert

Obwohl es einen weiteren Schritt im Kampf gegen Steueroasen darstellt, ist das von den G7-Staaten unterzeichnete Abkommen bereits mehrfach in die Kritik geraten.

Sehr niedriger Preis?

Für manche Ökonomen Wenden Sie den niedrigsten Steuersatz an (15.%) Es wird sehr niedrig sein. Tatsächlich kommt er den Sätzen sehr nahe, die in Ländern gelten, insbesondere in Europa, wo die Unternehmenssteuern am niedrigsten sind. Der Körperschaftsteuersatz beträgt beispielsweise in Irland 12,5 %.

Wirtschaftswissenschaftler Gabriel Zucman, Professor an der Berkeley University und Direktor der Europäischen Steuerbeobachtungsstelle, Er plädiert für einen Steuersatz von 25 %.. Nur ein solcher Satz würde seiner Meinung nach dem Steuerwettbewerb endgültig ein Ende bereiten. Auch die Vorteile für die europäischen Länder werden größer sein. Nach Berechnungen der Unabhängigen Kommission zur internationalen Unternehmenssteuerreform, die sich aus Experten zusammensetzt, die sich für eine starke internationale Steuerreform einsetzen, würde ein Steuersatz von 25 % den EU-Mitgliedstaaten tatsächlich 170 Milliarden zusätzliche Steuereinnahmen ermöglichen, verglichen mit 50 Milliarden at 15%. Frankreich seinerseits könnte von zusätzlichen 26 Milliarden Euro oder etwa 1,2 % des BIP profitieren, gegenüber sonst 4,3 Milliarden Euro.

Zu restriktiver Umfang?

Nach dem derzeitigen Stand des von den G7-Staaten unterzeichneten Abkommens Einige multinationale Unternehmen werden von diesem niedrigeren Steuersatz einfach nicht betroffen sein. Das ist zum Beispiel bei Amazon der Fall. der Grund ? Aufgrund enormer Investitionen wies Amazon im Jahr 2020 eine Gewinnmarge von weniger als 10 % aus, was Frankreich daran hindern könnte, die Gewinne des US-Unternehmens zu besteuern.

Steuerreform: Verhandlungen gehen weiter

Damit diese Steuerreform über die Grenzen der G7 hinausgeht, müssen die Verhandlungen fortgesetzt und andere Länder von dieser Maßnahme überzeugt werden.. Dies wird insbesondere während der G-20 der Fall sein, die vom 9. bis 10. Juli stattfinden wird, wenn sich bestimmte Länder wie Irland oder Luxemburg einer solchen Reform widersetzen müssen. Weitere Diskussionen werden auch im Oktober beim OECD/G20 Comprehensive Framework Meeting on BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) erwartet, das 137 Länder zusammenbringt, um internationale Steuerregeln auszuhandeln.

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