Das Finanzministerium hat kürzlich einen Leitfaden für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer veröffentlicht, um „den nationalen Mechanismus“ zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu „stärken“, „mit dem Ziel, die diesbezüglichen gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen wirksam zu verbreiten“.
Ziel ist es unter anderem, die Teilnahme von Wirtschaftsprüfern am AML/CFT-System sicherzustellen, insbesondere im Hinblick auf eine verstärkte Meldung verdächtiger Transaktionen, „um negative Beobachtungen der internationalen Gemeinschaft in diesem Bereich zu vermeiden“.
Es sei darauf hingewiesen, dass Marokko im Oktober 2021 weiterhin auf der grauen Liste der „stark überwachten Verwaltungen“ stand, die von der Financial Action Task Force erstellt wurde. (Fett). Das Königreich hat bis Ende September 2022 Zeit, den im Einvernehmen mit der Financial Action Task Force entwickelten Aktionsplan umzusetzen.
Dies beinhaltet die Beteiligung vieler Abteilungen und Aufsichtsbehörden, einschließlich des Ministeriums für Gerechtigkeit der kürzlich mobil gemacht hat Rechtsanwälte, Notare und Notare Indem sie ihnen ein Memorandum zusenden, in dem die Verantwortlichkeiten der Rechtsberufe bei der Bekämpfung der Geldwäsche festgelegt werden. Wie in vielen europäischen Ländern sind Rechts- und Wirtschaftsprüfer zu Torhütern im Kampf gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geworden.
Im gleichen Zusammenhang erwähnt das Finanzministerium in diesem Leitfaden den gesetzlichen und regulatorischen Rahmen in diesem Bereich, einschließlich eines seiner jüngsten Rundschreiben, in Bezug auf die Anforderungen, die für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer im Zusammenhang mit der Bekämpfung von Geldwäsche gelten Terrorismusfinanzierung. Aber auch das Gesetz Nr. 12.18 zur Änderung und Ergänzung des Gesetzes 43.05 zur Bekämpfung der Geldwäsche.
Eine Geldstrafe von bis zu 100.000 Dirham
Nach Art. 13 Abs. 1 dieses Gesetzes sind Aufsichts- und Aufsichtsorgane mit der Überwachung der ihnen unterstellten Personen beauftragt. Dabei wurde das Finanzministerium als Aufsichts- und Aufsichtsbehörde für nichtfinanzielle Berufe, insbesondere Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer, bestellt.
Sie ist daher ermächtigt, „durchzuführen Beobachtungsmissionen vor Ort und außerhalb“, „zur Erstellung von Berichten über die durchgeführten Überwachungs- und Kontrollmissionen“ oder sogar „zur Festlegung von Daten und Bedingungen, die eingehalten werden müssen, um bei Überwachungs- und Kontrollmissionen festgestellte Mängel zu beheben“. Darüber hinaus, wie alle Regulierungs- und Aufsichtsbehörden, Das Finanzministerium kann Disziplinar- oder Geldstrafen zwischen 20.000 und 100.000 Dirham verhängen.
Daher sind Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer verpflichtet, „Due-Diligence- und interne Kontrollmaßnahmen in Bezug auf die Risiken im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung“ anzuwenden und „verdächtige Transaktionsmeldungen an die National Authority Financial Intelligence (ANRF)“ auszuüben „angemessene Wachsamkeit gegenüber allen normalen und ungünstigen Transaktionen“, die keine wirtschaftliche Rechtfertigung oder keinen rechtlichen Zweck haben“, um „den Kontext und Zweck dieser Transaktionen zu überprüfen“, „alle Informationen darüber zu dokumentieren“ und die beteiligten Parteien zu identifizieren, aufzubewahren „relevante Aufzeichnungen“ und Bereitstellung „dieser Informationen für die zuständigen Behörden“ .
Kurz gesagt, Buchhalter und Wirtschaftsprüfer müssen Risiken erkennen, verstehen und bewerten im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, um deren Schwere abzumildern.
Risikoanalyse und -bewertung
„Angesichts der Tatsache, dass die mit Geldwäsche/Terrorismusfinanzierung verbundenen Risiken nicht immer gleich sind, muss ein risikobasierter Ansatz verfolgt werden, um sich auf die höchsten Risiken zu konzentrieren (insbesondere auf der Ebene der Wachsamkeitspflichten), um Effizienz zu erreichen“, stellt der fest Leitfaden des Finanzministeriums.
Konkret: „Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer sollten mindestens jedes jahrAnalysieren und bewerten Sie Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken im Zusammenhang mit Kundentypen, Ländern, geografischen Regionen, Produkten, Dienstleistungen, Betrieben oder privaten Vertriebskanälen.
Diese Analyse sollte „die Ergebnisse der nationalen Bewertung der Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken“ umfassen und „Kunden mit hohem Risiko berücksichtigen, wobei die folgenden Risikokriterien einzeln oder zusammen berücksichtigt werden:
- den Zweck der Geschäftsbeziehung;
- die Menge oder das Volumen der ausgeführten Transaktionen;
- Regelmäßigkeit oder Dauer der Geschäftsbeziehung.
Dieses 58-seitige Dokument besagt auch, dass „die Ergebnisse dieser Bewertung (des Risikos, Anmerkung des Herausgebers) von CPAs und zertifizierten Buchhaltern dokumentiert und gegebenenfalls dem National Council of the Order Chartered (OEC ) Oder das National Professional Regulatory Board of Certified Public Accountants (OPCA) und die Aufsichts- und Aufsichtsbehörde, d. h. das Finanzministerium.
Danach müssen Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer bestellt werden Reduktionsmaßnahmen Hauptrisiken und Kontrollen.“ Diese beziehen sich auf „die Umsetzung von Kontrollen zur Reduzierung der im Rahmen der Risikobewertung identifizierten Geldwäsche-/Terrorismusfinanzierungsrisiken“, da „alle identifizierten Risiken durch Richtlinien, Verfahren und Kontrollen angemessen gemindert werden müssen“.
Unabhängig davon, welchen Risikobewertungsansatz ein CPA oder CPA verwendet, er sollte es sein Überprüfen und überprüfen Sie regelmäßig um seine Wirksamkeit zu gewährleisten. Gemäß den Ergebnissen dieser Aktualisierungen sollten Maßnahmen ergriffen werden, um festgestellte Mängel oder potenzielle Mängel zu beheben“, heißt es im Leitfaden.
Es geht um Aktualisierungsarbeiten, die unbedingt dokumentiert werden müssen, wie vom Finanzministerium festgelegt. Für den Fall, dass ein computergestütztes Überwachungssystem nicht verwendet werden kann, sollte der betreffende Fachmann dies tun „Gewährleistung der internen Wachsamkeit auf andere Weise“. Sowieso, Die Ergebnisse dieser Bewertung müssen mitgeteilt werden mir Taxi oder bei OPCAsowie im Finanzministeriumdie die Aufsichts- und Aufsichtsbehörde ist, sondern auch FSNA.
In diesem Leitfaden heißt es auch: „Es wird von jedem Wirtschaftsprüfer oder Wirtschaftsprüfer verlangt Bestellung eines Compliance-Beauftragten Wer sollte rechtzeitig Zugang zu (…) Informationen zu Due-Diligence-Verfahren“ sowie zu „Dokumenten zu Transaktionen und anderen relevanten Informationen“ haben?
Zur Umsetzung dieses Verfahrens schlägt das Finanzministerium „jeden Buchhalter oder Wirtschaftsprüfer vor Setzt einen Schwerpunkt Der Compliance Officer ist für das interne Vigilanzsystem verantwortlich.“
Seine Aufgabe besteht darin, die ordnungsgemäße Entwicklung und den Betrieb des internen Überwachungssystems zu konzipieren, aufrechtzuerhalten und sicherzustellen und der ANRF und dem Finanzministerium „schriftlich“ und „unverzüglich“ zu melden, wenn die Gesetzgebung des Gastlandes, wenn die Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer Zweigniederlassungen und Tochtergesellschaften im Ausland haben, die Anwendung der in den marokkanischen Gesetzen festgelegten Verpflichtungen ablehnen.
Identifizierung und Verifizierung
Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer sind verpflichtet, alle Informationen zu sammeln, die zur Identifizierung und Überprüfung der Identität ihrer regelmäßigen oder gelegentlichen Kunden, Geschäftsbeziehungen und Auftraggeber erforderlich sind, wenn sie für Dritte handeln, unabhängig davon, ob es sich um natürliche oder juristische Personen oder Rechtsvereinbarungen handelt.
In diesem Sinne müssen sie „einen Prozess zur Identifizierung ihrer Kunden einrichten, der speziell darauf abzielt, Informationen über Kunden zu sammeln, zu überprüfen, zu speichern und zu aktualisieren“. Dieser Identifizierungsprozess sollte in Form von Richtlinien und Verfahren dokumentiert werden, die „entsprechend den Bedürfnissen und Risiken, die während der Geldwäsche-/Terrorfinanzierungsrisikobewertung identifiziert wurden“, aktualisiert werden.
„Im Falle der Nichteinhaltung von Pflichten zur Identifizierung eines Kunden oder wenn die Identität der betroffenen Personen offensichtlich unvollständig oder fiktiv ist, müssen CPAs und CPAs Verzicht auf die Aufnahme einer Geschäftsbeziehung und jede Handlung zugunsten der betroffenen Personen durchzuführen, aber auch eine bestehende Geschäftsbeziehung zu beenden und Reichen Sie einen Bericht über verdächtige Transaktionen bei der ANRF ein.“sagt das Finanzministerium.
Der Buchhalter oder Wirtschaftsprüfer muss Verfolgen Sie die Transaktionen seiner Kunden zwecks Offenlegung aller ungewöhnlichen, komplexen oder risikoreichen Transaktionen. Dies können beispielsweise Transaktionen sein, die mit dem Profil des Kunden (Beruf, sozioökonomischer Status usw.) nicht vereinbar sind, Transaktionen, die von früheren Aktivitäten abweichen und normalerweise auf dem Konto des Kunden verbucht werden, oder grenzüberschreitende Überweisungen von großen Beträgen in Transaktionen , Sogar plötzliche Operationen auf einem inaktiven Konto.
Die Beweise geben die Bedingungen für die Verdachtserklärung sowie die zu erfassenden Elemente an. Es kann beim ANRF eingereicht werden per elektronische Werbung Auf dem Portal www.anrfnet.gov.ma bzw oral Im Notfall (vorbehaltlich der Bestätigung über ANRFNet) oder über andere mit den ANRF-Diensten vereinbarte Kommunikationsmittel.
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