Krypto-Assets haben sich im Kunstbereich bewährt. Diese von Investoren gespendeten Immobilien machen mittlerweile einen erheblichen Teil der Auktionshausverkäufe aus. Trotz der Bemühungen der Regulierungsbehörde wirft der Markt für nicht fungible Token (NFT) weiterhin beispiellose rechtliche und steuerliche Probleme auf.
Mit der Pandemie hat sich der Online-Kauf von Kunstwerken ein für alle Mal auf die Agenda von Kunstsammlern gesetzt. Nach kürzlich veröffentlichten Zahlen aus dem zweiten Teil der jährlichen Umfrage von Hiscox, einem historischen Versicherer für außergewöhnliche Kunst und Immobilien, ist im Online-Kunstmarkt ein deutlicher Wandel in den Gewohnheiten von Kunstkäufern zu beobachten. Insgesamt wuchs der Online-Kunstmarkt im ersten Halbjahr 2021 um 72 %, nach einem Jahr im Jahr 2020 wuchs er um 64 %, was es ermöglichte, den gesamten Online-Umsatz im vergangenen Jahr auf 13,5 Milliarden US-Dollar zu schätzen. Im Jahr 2020 glaubte im Kontext der Pandemie nur eine knappe Mehrheit der Sammler (51 %), dass eine Änderung des Kunstkaufverhaltens nachhaltig sei. Nach 18 Monaten glauben 84 % der Kunstkäufer, dass die digitale Transformation des Kunstmarktes dauerhaft sein wird. Mehr als die Hälfte der im Jahr 2022 befragten Online-Kunstkäufer (53 %) gaben an, dass die Pandemie und die Verschiebung auf dem Online-Kunstmarkt ihr Vertrauen in den Online-Kauf von Kunstwerken und Kunsthandwerk gestärkt haben, verglichen mit 42 % im Jahr 2020.
Ausgereifter Online-Verkaufsmarkt für Kunstwerke
Fast zwei Drittel der befragten Kunstkäufer kauften Kunstwerke oder Sammlerstücke online, was auf eine zunehmende Konvergenz zwischen traditionellen und Online-Kunstmärkten hindeutet. In diesem Zusammenhang verzeichnen Auktionshäuser ein starkes Wachstum ihrer Online-Verkäufe: Online-Auktionen in Phillips wuchsen um 70 % und Auktionen in Christie’s verzeichneten im Jahr 2021 einen Anstieg von 41 %. Die Online-Verkäufe von Sotheby’s wuchsen im Jahr 2021 um 22 %, nachdem sie bereits gewachsen waren 82 % im Jahr 2020. Beflügelt von dieser Rekordleistung vor zwei Jahren erzielte Sotheby’s bei der letztjährigen Auktion 65,8 % der Online-Verkäufe seiner drei Auktionshäuser. Für Nicolas Kadish, künstlerischer Leiter von Hiscox France: „Der Online-Kunstverkauf steht nicht nur an der Schwelle zur Kunstwelt, sondern hat die Schwelle bereits überschritten.“ Ihre anhaltende Dynamik trotz der Wiedereröffnung von Galerien ist ein greifbares Zeichen der Marktreife. ”
Landschaft im Wiederaufbau
Dieser Boom im Online-Kunstmarkt ermöglicht es neuen Generationen von Kunstkäufern, sich zu etablieren. Der Online-Kunstmarkt ist für Käufer neuer Kunstwerke zu einem Portal in die Kunstwelt geworden. 31 % der jungen Kunstsammler investierten im Jahr 2021 in ihr erstes Kunstwerk online. Dies waren im Jahr 2020 nur 14 %. Und etwa die Hälfte der neuen Kunstkäufer, die vor weniger als drei Jahren mit dem Kauf von Kunstwerken begannen, tätigten ihren ersten Online-Kauf im Jahr 2021. Nur 30 % waren es im Jahr 2020. Vor allem begünstigen diese neuen Verhaltensweisen das Aufkommen neuer Kunstformen: Von allen befragten Käufern gaben 41 % an, im Jahr 2021 neue Kunstformen gekauft zu haben, im Vergleich zu 17 % im Jahr 2020. Dieser Trend geht Hand in Hand mit dem schnellen Wachstum neuer Kunstformen, die als NFTs verkauft werden.
Der Aufstieg von NFTs
NFTs dringen weiterhin in die Kunstwelt ein. Dies sind nicht austauschbare Datendateien, die sich auf der Blockchain befinden und die Originalität oder Kopie des Originalwerks oder sogar die Komposition des Originalwerks selbst garantieren sollen. Es kann sich um eine einzigartige digitale Kreation oder um eine Token-Kopie bereits bestehender Kreationen handeln. Der NFT-Markt wird derzeit auf mehrere Milliarden Euro geschätzt. Laut Zahlen in einem Hiscox-Bericht, der im April 2022 veröffentlicht wurde, geben mehr als ein Viertel (27 %) der Kunstkäufer an, dass sie geneigt sind, 2022 in NFT zu investieren. Und 19 % haben NFT bereits gekauft, was ein stärkerer Trend bei Männern ist Sammler. (22 % der Käufer) im Vergleich zu weiblichen Antiquitätensammlern (16 % der Kunstkäufe).
Der Heritage-Aspekt von NFTs ist etwas Besonderes
82 % der NFT-Käufer geben an, dass ihr Kauf eher eine Investition als ein Interesse an Kunst ist. Dieses Verhältnis ist wichtiger, weil die investierten Beträge groß sind. So nennen 95 % der Käufer, die in den letzten 12 Monaten 25.000 US-Dollar für NFTs ausgegeben haben, den ROI als Hauptgrund für ihren Kauf. Allerdings geben 24 % der Käufer von Kunstwerken an, dass sie in erster Linie Kunstwerke bevorzugen, die ihrem Geschmack entsprechen. Die Sensibilität für die technische Dimension von NFTs ist unter Frauenuniversitäten größer. Nur 67 % tätigten einen Kauf im Hinblick auf eine Investition, und 76 % gaben an, dass ihr Kauf durch ihre Leidenschaft für Kunst motiviert war. Das Investitionsniveau bleibt insgesamt eher zurückhaltend. Von den Kunstkäufern, die in den letzten 12 Monaten NFTs gekauft haben, kauften 35 % NFTs mit einem Gesamtwert von weniger als 1.000 USD und 37 % gaben bis zu 5.000 USD für NFTs aus. Diejenigen, die mehr als 5.000 US-Dollar an NFTs kauften, machten nur 15 % der Käufer aus.
spekulativer Markt
Für Nikola Kadisi ist der NFT-Markt noch nicht ausgereift. Diese Assets stehen “trotz des unglaublichen Enthusiasmus in den letzten Monaten noch am Anfang ihrer Entwicklung. Sie bleiben ein sehr spekulativer Markt, der noch einige Zeit jo-yo weitergehen sollte”. Im März 2021 verursachte der Verkauf eines Krypto-Assets ein Erdbeben in der Kunstwelt. Eine digitale Collage eines amerikanischen Grafikdesigners namens Beeple ist auf 69 Millionen Dollar gestiegen, versteigert von Christie’s, was Beeple zum drittteuersten lebenden Künstler nach Jeff Koons und David Hockney macht. Käufer dieses digitalen Sets haben sich bereits eine NFT verdient. In einem Markt, der durch die Absage internationaler Messen und Ausstellungen gestört wurde, überraschte dieser Rekord und hob das wachsende Gewicht dieser Krypto-Assets hervor.
Marktteilnehmer positionieren sich
Fast ein Drittel (30 %) der NFT-Käufer gaben an, NFTs im Jahr 2021 hauptsächlich direkt vom Künstler oder Schöpfer gekauft zu haben. Aber in Nischenmärkten – Nifty Gateway, Foundation, Superrare, Institute – kauften die meisten Käufer (41 %) NFTs schließlich öffentlich . Die drei großen Auktionshäuser (Sotheby’s, Christie’s und Philipps) verkauften im Jahr 2021 auf ihren öffentlichen Auktionen ebenfalls NFTs im Wert von 185 Millionen Dollar, obwohl im Jahr 2020 keine verkauft wurden. Im Jahr 2021 verkaufte allein Christie’s mehr als 150 Millionen Dollar aus NFT-Werken. Und in ihrer neuesten Ausgabe hat die Art Basel Miami erstmals NFTs integriert, eine Initiative, die auf großes Interesse bei Sammlern gestoßen ist.
Spezifische Rechts- und Steuerfragen
NFTs werfen spezifische rechtliche und steuerliche Probleme auf. Wenn sie derzeit als einfache digitale Assets gelten, passen sie nicht ohne Weiteres zur im Gesetz registrierten Definition von Krypto-Assets. schwören Für 2019 ist ein digitaler Vermögenswert „jede digitale Darstellung eines Werts, der nicht von einer Zentralbank oder einer öffentlichen Behörde ausgegeben oder garantiert wird und nicht unbedingt mit einer Währung verbunden ist, die ein gesetzliches Zahlungsmittel ist und nicht den rechtlichen Status einer Währung hat , das aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und elektronisch umgewandelt oder gespeichert oder ausgetauscht werden kann. Wie werden diese unvergleichlichen Krypto-Assets reguliert? Das Thema wurde dank der vom LREM-Abgeordneten Pierre Pearson eingebrachten Änderung eingeladen, über das Finanzgesetz abzustimmen. Er schlug eine Definition solcher Krypto-Assets vor als „jedes immaterielle, nicht vertretbare Eigentum, das in digitaler Form ein oder mehrere Rechte darstellt, die mittels eines gemeinsamen elektronischen Aufzeichnungsgeräts ausgegeben, registriert, gespeichert oder übertragen werden können“. Identifizierung, direkt oder indirekt, des direkten Eigentümers.“ Er schlug auch vor, die Steuern auf Kapitalgewinne in NFTs an die für ihre zugrunde liegende Grundlage geltenden Steuerregelungen anzugleichen.Daher können NTFs von der für Kunstwerke geltenden Steuerregelung profitieren, die besagt, dass wenn ein Kunstwerk verkauft wird, über Mit der Verkaufsgrenze von 5.000 € hat der Besitzer die Wahl zwischen zwei Steuerregimes für die Besteuerung von Wertgegenständen und Metallen mit 6,5 % oder die Kapitalertragsbesteuerung, wenn es um das allgemeine Regime des beweglichen Vermögens geht sur le montant de la plus-value réelle, égale à la différence entre le prix de cession et le prix d’acquisition du bien majoré des frais de restauration et de recovery. Steuer + 17,2 % Sozialversicherungsbeiträge). Auf Kapitalgewinne vor Steuern wird ein Freibetrag von 5 % pro Jahr für das Eigentum nach dem zweiten Jahr angewendet. Somit sind Veräußerungsgewinne nach 22 Jahren vollständig steuerfrei. En cas d’option pour le régime d’imposition des plus-values sur biens meubles, le vendeur doit être en mesure de justifier de la date et du prix d’acquisition du bien ou de justifier que le bien est détenu depuis plus de 22 Jahre.
Der Beginn der Organisation
Diese Änderung wird nicht unterstützt. Das Finanzgesetz von 2022 sah jedoch zwei spezifische Änderungen vor. Die erste bezieht sich auf das System der Kapitalertragsteuer auf den Verkauf von digitalen Vermögenswerten, die zufällig an Einzelpersonen getätigt werden. Sie gilt für Übertragungen von digitalen Vermögenswerten, die der Steuerregelung gemäß Artikel 150 VH bis des CGI unterliegen, die ab dem 1Vers Januar 2023. Der Gesetzgeber hat die Möglichkeit eingeführt, dass der Steuerpflichtige die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen bei der Anwendung des progressiven Einkommensteuertarifs wählen kann. Derzeit unterliegen die Erlöse aus dem Verkauf dieser digitalen Vermögenswerte Pauschalsteuer, d. h. Einkommensteuer zum Pauschalsatz von 12,8 %, zu der Sozialversicherungsbeiträge von 17,2 % hinzuzurechnen sind, um eine Gesamtsteuer von 30 % zu erhalten, ohne die Möglichkeit, für die Steuer mit progressivem Steuersatz zu optieren. Die Reservierungsdauer darf nicht abgezogen werden. Der Gesetzgeber hat auch die steuerliche Behandlung von Kaufgeschäften zur Weiterveräußerung digitaler Vermögenswerte in Abhängigkeit davon klargestellt, ob es sich um eine berufliche oder eine nichtberufliche Tätigkeit handelt. Der Kauf, Verkauf und Austausch von digitalen Vermögenswerten, die unter Bedingungen getätigt werden, die denen ähneln, die eine Tätigkeit charakterisieren, die von einer Person ausgeübt wird, die solche Tätigkeiten beruflich ausübt, werden mit dem BNC-Einkommensteuersatz besteuert und unterliegen den Sozialversicherungsbeiträgen. nach Abzug von 34 % des Zuschusses oder der tätigkeitsbezogenen Kosten.